在通常的情况下，其实代理出口退税是合法的，国家目前没有什么规定是说代理/委托出口退税是不允许的，是违法的，只要你是按国家正规的出口退税流程进行退税是可以的。
有问题就有答案
委托代理出口由谁退税，代理出口退税合法吗？
在通常的情况下，其实代理出口退税是合法的，国家目前没有什么规定是说代理/委托出口退税是不允许的，是违法的，只要你是按国家正规的出口退税流程进行退税是可以的。
代理出口退税指的是，代理出口服务商受贸易公司或是个人soho或其他有出口需求的等单位的委托，代办出口服务中的一个退税环节。代理出口特殊之处便是代理企业对出口产品不作进货或自营出口销售的帐务处理，不负担出口产品的盈亏。在代理出口服务中代理商只获取相应的佣金。委托单位属自营出口销售。
什么样的出口退税是违法的
没满足退税条件的公司或个人，利用贸易企业假装成贸易自营出口，从中骗取国家出口退税金额，一旦查看会被判骗取出口退税罪。
注意事项：现在，国际经济交流的渠道越来越多，可以接触贸易生意的机遇也越来越多，在出口贸易的拓展中一定需留意出口退税的主体条件的区分，不然的话就算是有产品出口也可能涉嫌出口骗税。
出口退税范围？
（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税： l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物； 3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物； 4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物； 5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物； （1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； （2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； （3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； （4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； （5）援外企业利用的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口的货物； （6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备； （7）利用国际金融组织或国外贷款，采用国际招标，由国内企业中标销售的机电产品； （8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件； （9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的产物品。 以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。 （二）一般退免税货物应具备的条件 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物； 2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境； 3、必须在财务上做销售； 4、必须收汇并已核销。 （三）下列出口货物，免征增值税、消费税 1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税； 2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税； 3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税； 4、军品以及系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。 5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。 6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物； （四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税： 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。 4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。 （五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税： 1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物； 2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等； 3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。 （六）贸易与出口退（免）税 出口企业出口货物的贸易主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算一致；来料加工免税。
委托代理公司进口如何免税？
简单的说，我国的出口退税主要是退还在国内征收的增值税和消费税，而消费税的征收，一般是在生产企业销售时进行征收，当生产企业把应税消费品出口时，国家给予免税，没有对生产企业征收消费税，当然就不存在退税的问题，生产企业委托外贸企业代理出口，相当于生产企业自行出口，所以，也是只免税，不退税。
外贸企业购进出口时，国家对其在国内的购进环节征收了消费税，所以，当外贸企业出口应税消费品时，国家会把购进环节征收的消费税退还给外贸企业，并不在对出口销售环节征税。
出口退税是否缴纳企业所得税？
问：我公司是一家出口型生产企业，按照“免、抵、退”的办法办理出口退税，对收到的出口退税款，我公司财务人员将其借记“应收出口退税款”，贷记“应交税金”，但税务机关在进行检查时，要求我公司将其列入补贴收入，缴纳企业所得税。请问我公司出口货物获得的出口退税款，应如何进行税务处理，是否需要缴纳企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21号）的规定，企业出口货物获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。因此，对你公司出口货物取得的增值税退税款，不缴纳企业所得税。 需要注意的是，如果你公司取得的是消费税退税款，根据规定，对生产企业委托外贸企业代理出口产品获得的消费税退税款，凡按照财政部《关于消费税会计处理的规定》（（93）财会字第83号），在计算消费税时做了“应收账款”处理的，所获得的消费税退税款，应冲抵“应收账款”，也不并入利润征收企业所得税。
外贸公司委托加工出口如何申报退税？
外贸公司办理委托加工出口退税的操作方法如下： （一）申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。 （二）申报资料 1．《外贸企业出口退税汇总申报表》； 2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》； 3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》； 4．出口货物退（免）税正式申报电子数据； 5．下列原始凭证 （1）出口货物报关单； （2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）； （3）出口收汇核销单； （4）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本； （5）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）； （6）主管税务机关要求提供的其他资料。
出口货物退税的计税依据是什么？
（一） 外贸 企业出口货物应退增值税税额的计税依据 1、出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购 进出口 货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据；对库存出口商品采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定： 退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价 2、从小规模纳税人购进特准退税的出口货物，退税依据按下列公式确定： 退税计税依据=普通发票所列销售金额/（1+征收率） 从小规模纳税人购进持有税务机关的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定： 退税计税依据=增值税专用发票上注明的销售金额 3、 外贸 企业委托生产企业加工回收后 报关 出口的货物，退税计税依据为购买加工工资物的原料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。应按原材料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品退税率确定。 （二） 外贸 企业出口货物应退消费税税额的依据 凡属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；凡属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和 报关 出口的数量为依据。 （三） 自营生产企业出口货物应退（免）增值税税额的计税依据 自营生产企业出口货物退（免）增值税税额的计税依据为“离岸价格”、“ 海关 已 核销 的免税进口料件组成计税价格”和“当期进项税额”。 1、 采用“先征后退”办法计算 出口退税 的，退税计税依据为出口货物的离岸价乘以外汇牌价，即为外销收入。 2、 采用“免、低、退”办法计算退税的，退（免税）依据当期进项税额或出口货物离岸价乘以外汇牌价。 3、 有进料加工复出口货物的退税计税依据，一是外销收入，除上述依据外增加 海关 已 核销 免税进口料件的组成计税价格。 没有自营出口权的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，退税依据可以比照上述第1条办理。但小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征增值税。 （四） 出口货物应退（免）消费税税额的依据 有出口经营权的生产企业委托外贸企业出口的消费税货物，依据其实际出口数量或出口收入予以免征消费税。
