1．进口税款缴纳形式为。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的外汇牌价的买卖中间价折合计征。外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合。
外贸进口代理费用税率，外贸公司需要交哪些税费？
外贸公司税费有：
增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
印花税
个人所得税
企业所得税
如果自有房产还应该缴纳房产税，土地使用税
合理规划企业所得税方法：
首先要找一个专业的会计或者代理记账机构
其次公司要建立内部控制和财务管理流程，尽可能取得成本抵扣合法合规凭证
最后申报所得税时候注意所得税优惠政策享受。
进口货物各种税费如何计算？
一、进口关税税款的计算
计算进口关税税款的基本公式是：
进口关税税额=完税价格×进口关税税率
在计算关税时应注意以下几点：
1．进口税款缴纳形式为。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的外汇牌价的买卖中间价折合计征。外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合。
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在10元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
（一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款
举例如下：
某公司从德国进口钢铁盘条100000千克，其成交价格为CIF天津新港125000美元，求应征关税税款是多少？
已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：
100美元=847.26元(买入价)
100美元=857.18元(卖出价)
税款计算如下：
（1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。
（2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算。
当天外汇汇价为：
外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22元
即1美元=8.5222元
完税价格=125000×8.5222=1065275元
（3）计算关税税款即：1065275元×15%=159791.25元
（二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款
举例如下：
我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？
已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：
1英镑=11.2683元(买入价)
1英镑=11.8857元(卖出价)
（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算。
当天外汇汇价为：
外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）元÷2=11.577元
即1美元=11.577元
完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%）
=3.0075元
（2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。
则：该批货物进口关税税款=3.0075元×200000公斤×10%=60150元
第四节海关征收进口环节税和海关监管手续费
一、消费税
根据《消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。
第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。
第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。
第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。
（一）从价征收的消费税
1．征税货物种类及其税率
根据《消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率（税额）表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车11类货物为消费税应税货物。该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为45%，最低为3%。
2．计税价格及税额计算
我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物（成本加运保费）价格（即关税完税价格）加关税税额组成。我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。
组成计税价格计算公式为：
组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率）
从价计征的消费税税额计算公式为：
应纳税额=组成计税价格×消费税税率
消费税税额计算举例：
某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10000000日元，运费200000日元，保险费率5‰。消费税税率8%。100000日元兑换买卖中间价为8500元。
关税完税价格：（10000000+200000）/（1－5‰）=10251256.28141
10251256.28141×8500÷100000=871356.7839196≈871357元
进口小轿车应当归入税号8703．2314，关税税率80%，关税税额为871357元×80%=697085.6元
消费税计税价格：(871357元＋697085.6元)/(1－8%)
=1704828.91元≈1704829元
消费税税额：1704829×8%=136386.32元
（二）从量计征的消费税
从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种，实行定额征收。黄酒每吨240元，啤酒每吨220元，汽油每升0.2元，柴油每升0.1元。
从量计征的消费税税额计算公式为：
应纳税额=单位税额×进口数量
按从量税计征消费税的货品计量单位的换算标准是：
啤酒1吨=988升
黄酒1吨=962升
汽油1吨=1388升
柴油1吨=1176升
从量计征的消费税税额计算举例：
某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重335ml，价格为CIFUS$10000100美元兑换824元。关税普通税率7.5元/升，消费税税率220元/吨。
进口啤酒数量：335ml×1000×24÷1000ml=,8040升=8.1377吨
关税税额：7.5元×8040=60300元
消费税税额：220元×8.1377=1790.29元
二、增值税
（一）税率
我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。
下列各类货物增值税税率为13%：
1．粮食、食油植物油；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）；
6．国务院规定的其他货物。
（二）计税价格及税额计算
按照《增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为：
组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
增值税税额计算公式：
应纳税额=组成计税价格×增值税税率
增值税计算举例：
某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerpSFr223343，运费RMB42240，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。
关税完税价格：223343×387.055÷100=864460.24865元
(864460.24865+42240)/(1－0.3%)=909428.5342528元≈909429元
数控铣床应归入税则税号8459.6100，税率为15%，则其应征关税税额为：
909429×15%=136414.35元。
增值税组成计税价格：
909429+136414.35=1045843.35元
应征增值税税额：1045843×17%=177793.31元
三、海关监管手续费
海关监管手续费是指海关按照《海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。
（一）征收范围
海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：
1．供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物；
2．现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备；
3．科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备；
4．国内机构和企业利用外国或国际金融组织贷款进口的减免税货物；
5．国家鼓励发展的内外资项目进口的减免税货物；三资企业进口用于营业性的物资及进口料件加工后内销，仍予减免税的物资；
6．进料加工和来料加工项目内的，以及境外客商提供的，准予暂免税进口在国内加工、装配后复出口的进口原料、材料、辅料、零件、部件和包装材料；
7．在国内保税、寄售的进口减免税货物；
8．国务院特定的其他进口减免税货物；
9．经海关总署或海关总署会同财政部按照国务院的规定审查批准的临时减免税进口货物。
下列无税、减免税或保税货物，免或暂免征收海关监管手续费：
1．《进出口税则》列名进口免税的货物；
2．外国、国际组织无偿赠送的物资；
3．外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资；
4．用于救灾的物资；
5．口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备；
6．享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品；
7．在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物；
8．向国外索赔的准予减免税的进口货物；
9．进口后未经加工，保税储存不足90天即转运复出口的货物；
10．暂时进口货物；
11．准予免税进口的直接军事订货；
12．经国务院及海关总署特准免征监管手续费的其他减免税和保税货物。
（二）征收标准
海关监管手续费按以下标准征收：
1．进料加工和来料加工中,属加工装配机电产品复出口的货物，按照海关审定的货物CIF价格的1.5‰计征；
2．来料加工中引进的先进技术设备，以及加工首饰、裘皮、高档服装、机织毛衣和毛衣片、塑料玩具所进口的料、件，按照海关审定的货物的CIF价格的1‰计征；
3．进口后保税储存90天以上（含90天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征；
4．进口免税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征；
5．进口减税货物，按照实际减除税赋部分的货物的CIF价格的3‰计征；
6．其他进口保税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征。
（三）缴纳期限及
根据规定，进口减免税货物和保税货物收发货人或其代理人，是海关监管手续费的纳费人。纳费人应当自海关签发监管手续费缴纳证次日起7天内向海关缴纳手续费。逾期不缴的，海关除依法追缴外，还要自到期之日起至缴清手续费之日止，按日征收手续费总额的1‰的滞纳金。滞纳金的起征点为10元，10元以下的免予征收。
海关监管手续费应在货物进口时由口岸海关征收，特殊情况可由主管海关在审批减免税货物时征收。海关征收手续费后，对纳费人发给手续缴纳凭证。
海关监管手续费计算举例：
国内某公司为装配出口机电产品而进口一批料件，CIF上海180000元，进口后保税储存100天后未经加工即转运复出口，问海关应征海关监管手续费多少？
解：海关规定进口后保税储存90天以上（含90天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征海关监管手续费。
监管手续费金额=货物CIF价格×手续费率
该批货物应征海关监管手续费=180000元×1‰=180元。
进口关税应计入什么会计科目？
进口业务分为自营进口和代理进口两种情况。
所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定： 1、 自营进口：根据现行会计制度规定，进口关税构成进口商品的采购成本。企业在计算出应缴纳进口关税时， 应借记“商品采购”(商品流通企业)、 “材料采购”(工业企业)等科目， 贷记“应交税费--应交进口关税”科目 企业交纳进口关税时， 借记“应交税费--应交进口关税”科目， 贷记“银行存款”科目。2、代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办。外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏，只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税，先由外贸企业代缴，然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时， 应借记“应收账款--××单位”科目， 贷记“应交税费--应交进口关税”科目; 实际缴纳时，借记“应交税费--应交进口关税”科目， 贷记“银行存款”科目。委托单位实际向外贸企业支付进口关税时， 借记“材料采购”、“物资采购”、“固定资产”等科目， 贷记“应付账款”等科目。关税是国家海关对进口货物征收的一种税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。如果关税不计入产品成本的话,会使进口货物的价格比国内同种货物的价格低,不利于国内货物的流通,会影响国家经济.关税计入进口货物成本可以使进口货物和国内物物价格相差不大,使国内和对外贸易达到平衡。
进口代理的进口代理费用是什么？
货物的进口本钱＝进口合同的本钱价＋进口费用
进口的费用包括很多内容，假如以FOB条件从国外装运为根底，有如下内容：
一、国外运输费用：从出口国港口、机构或边境到我国边境、港口、机场等的海、陆、空的运输费用。
二、海运保险费用：上述运输途中的保险费用。
三、卸货费用：这类费用包括码头卸货费、起重机费、驳船费、码头建立费、码头仓租费等。
四、进口税货物在进口环节由海关征收（包括代征）的税种有：关税、产品税、增值税、工商统一税及中央附加税、盐税、进口调理税、对台贸易调理税、车辆置办附加费等。
1、关税：是货物在进口环节由海关征收的一个根本税种。
关税的计算公式为： 进口关税税额＝完税价钱（合同的到岸价）×关税税率
2、产品税、增值税、工商统一税、中央附加税： 都是在货物进口环节由海关代征的税种。
产品税、增值税和工商统一税3种税额的计算办法：
完税价钱＝（到岸价钱＋关税）／（1－税率）
应征税额＝完税价钱×税率
3、进口调理税：是对国度限制进口的商品或其他缘由加征的税种。其计算公式为：进口调理税税额＝到岸价钱×进口调理税税率
4、车辆置办附加费：进口大、小客车、通用型载货汽车、越野车、客货两用车、摩托车、牵引车、半挂牵引车以及其他运输车，均由海关代征车辆置办附加费，费率是15％。其计算公式是：计费组合价钱＝到岸价＋关税＋增值税 车辆购置附加费＝计费组合价钱×15％ 上述各种税金均以钱计征。
5、银行费用。我国进口贸易大多经过银行付款。银行要收取有关手续费，如开证费、结汇手续等。
6、进口商品的检验费和其他公证费。
7、报关提货费。
8、国内运输费。
9、利息支出。即从开证付款至收回货款之间所发作的利息。
10、外贸公司代理进口费。
11、其他费用，如杂费等。
