进出口贸易公司需要交哪些税种（进出口贸易公司需要交哪些税种）

谁说进口才有增值税?一般纳税人,出口除了要交关税还要针对你销售的商品税率缴纳增值税,而且关税和增值税本来就是两闸门各负其责.有部份出口商品还享有退税的优惠政策。

进出口贸易公司需要交哪些税，出口要交什么税啊？

谁说进口才有增值税?一般纳税人,出口除了要交关税还要针对你销售的商品税率缴纳增值税,而且关税和增值税本来就是两闸门各负其责.有部份出口商品还享有退税的优惠政策。

转口贸易是否需要交税？

是的，我这边就是做转口贸易的，收入不用缴税的，只需要缴纳企业所得税。

当然如果涉及佣金的还需要缴纳营业税金及附加。

具体如下：

转口贸易业务主要涉及的税种有营业税、企业所得税、个人所得税和印花税等。

（1）无增值税，无关税。境内贸易公司代理转口贸易的行为并不会被认定为在境内销售货物，根据增值税暂行条例实施细则的规定，由于企业代理他国企业转口贸易行为，货物的起运地或所在地都不在境内，所以企业代理他国转口贸易属于在境外销售货物，不属于增值税征税范围，不需要缴纳增值税。同时，由于货物未实际进出境，因此也不征收关税。

（2）营业税。转口贸易会涉及到对外支付的佣金，进出口贸易企业在国际贸易过程中，作为卖方或者买方支付给有独立地位的中间商代理买卖或撮合交易所得的服务报酬。根据我国税法规定，支付境外公司佣金需代扣代缴营业税。对外支付佣金营业税缴纳有三种情况：一是如果境外中间商在境内设有经营机构的，应由其自行申报纳税；二是如果境外中间商未设经营机构而有境内代理人的，由代理人代扣代缴税款；三是如果境外中间商在境内既未设有经营机构、也无代理人的，由直接支付佣金者代扣代缴税款。除代扣代缴营业税以外，同时还需要扣缴对应的城建税、教育费附加和地方教育费附加。若进出口贸易企业在转口贸易中收取代理费，则此项收入也将被征收营业税。

（3）个人所得税。除贸易公司内部员工须缴纳个人所得税以外，根据个人所得税法规定，企业在销售业务发生时支付给中间人（有权从事中介服务的单位或个人）的报酬应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。向境内外提供代理服务的个人支付佣金支付者应按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。

（4）企业所得税：根据企业所得税法的规定，进出口贸易企业发生的转口贸易收入应按规定计入企业所得税应纳税收入，申报缴纳企业所得税。对于向境外代理机构支付的佣金，如果境外代理机构在我国构成常设机构则应该在我国缴纳企业所得税，否则无需在我国缴纳企业所得税。

（5）印花税。根据印花税暂行条例的规定，转口贸易所签订的购货和销货合同属于印花税的应税合同，应按规定缴纳印花税。如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。

商品外销交什么税？

国家鼓励出口，出口一般是不需要交税的，有销售的话会有增值税，但出口是免交增值税的，消费税即征即退，如果即有内销又有外销的话，要计算应交增值税款，当外销大于内销的情况下，不需要缴纳增值税。《出口货物退（免）税管理办法》规定：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的货物，除国家明确规定不予退（免）税的货物和出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物外，都是出口货物退（免）税的货物范围，均应予以退还已征增值税和消费者税或免征应征的增值税和消费税。

进口货物然后销售需要交哪些税？

举个例子吧：A公司进口一台打印机，价格为1000元，假设关税税率为10%，当月销售给境内B公司，售价为2000元（不含增值税）。对该事项：增值税销项税额=2000*17%=340元；增值税进项税额=1000*（1+10%）*17%=187元；应交增值税=340-187=153元

出口免税的范围？

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税： l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物； 3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物； 4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物； 5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物； （1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； （2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； （3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； （4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； （5）援外企业利用的援外优惠贷款和合资合作项目基金下出口的货物； （6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备； （7）利用国际金融组织或国外贷款，采用国际招标，由国内企业中标销售的机电产品； （8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件； （9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的产物品。 以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。 （二）一般退免税货物应具备的条件 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物； 2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境； 3、必须在财务上做销售； 4、必须收汇并已核销。 （三）下列出口货物，免征增值税、消费税 1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税； 2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税； 3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税； 4、军品以及系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。 5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。 6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物； （四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税： 抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。 4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。 （五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税： 1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物； 2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等； 3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。 （六）贸易与出口退（免）税 出口企业出口货物的贸易主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算一致；来料加工免税。

进出口贸易核算范围？

「外贸会计三大帐」出口商品的购、销、结汇的核算

外贸企业出口商品的购、销、结汇的核算，我们俗称为“三大帐”：

外贸企业三大账的会计核算

一、出口商品采购的核算

出口商品采购的核算

1、入帐时间出口商品采购的入帐时间应以取得出口商品所有权或实际控制权为准，即取得商品入库单和增值税专用发票等有关结算凭证。

2、帐户设置

⑴、“库存出口商品”帐户，该帐户系资产类帐户，核算企业全部自有库存出口商品。同时采取进价核算，按出口商品的实际采购成本记帐。

借方反映已验收入库的商品进价；贷方反映企业销售商品结转的商品销售成本。

⑵、“经营费用”帐户。该帐户系损益类帐户，核算企业在购销存环节发生的应由企业负担的进货运杂费、装卸费、包装费、保险费、仓储保管费、检验费、广告费、业务人员工资福利等。

⑶、“应交税金”帐户。该科目系负债类帐户，核算企业应交纳的各种税金。该帐户在企业出口商品采购阶段通过应交增值税子目反映企业购进商品或接受应税劳务的进项税额情况。

⑷、“银行存款”或“应付帐款”帐户。在此阶段主要反映已付或应付供货企业的货款。

例1：某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元，另支付运费200元。

单据齐全后，财务部核算员做如下会计分录：

借：库存出口商品——运动鞋40000

应交税金——应交增值税（进项税额）6800

经营费用——运杂费200

贷：银行存款47000

如果因商品质量瑕疵等原因无法出运，外贸企业与工厂协商后退货的，由外贸企业到当地主管国税局开具《进货退出及索取折让证明单》，销货企业凭此证明单开具红字发票。购货企业凭对方开具的红字发票入帐。

例2：某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元，货款已支付。

后来发现，该批运动鞋存在严重的质量问题，经与销货企业协商做退货处理，销货企业按规定开具了红字发票。

财务部核算员做如下会计分录：

借：应收帐款-46800

库存出口商品——运动鞋-40000

应交税金——应交增值税（进项税额）-6800

二、出口商品销售的核算

出口商品销售的核算

外贸企业的出口销售主要有：自营出口销售、代理出口销售、加工补偿销售以及国外商品。

1、自营出口销售的核算

一般贸易的出口商品包括直接出口、转口出口、托售出口、进料加工复出口以及样展品的出口，均在“自营出口销售”科目下按商品分户核算。

⑴、入帐时间。自营出口销售收入的核算，不论是海、陆、空、邮出口，均以出口企业取得正本提单并以全部单据向银行议付之日为销售收入的实现并以此确认入帐时间。

⑵、科目设置。

A、“库存出口商品”帐户。

B、“自营出口销售收入”帐户。该帐户系损益类帐户。其贷方反映自营出口销售收入；支付的外币运费、保险费、佣金等以及退货或对外理赔时冲减的收入。后两类情况用红字记帐。

C、“自营出口销售成本”帐户，该帐户系损益类帐户。借方反映结转的销售成本和增值税退税差额以及用红字冲减退货成本

D、“应收外汇帐款”帐户，该科目系资产类帐户。借方反映应收外汇货款，贷方反映已经收回的外汇货款，期末余额反映尚未收回货款。

E、“预收外汇帐款”帐户，该科目系负债类帐户。借方反映出口实现时转销的预收货款，贷方反映预收客户的定金或货款，期末余额反映尚未转销的预收货款。

“应收外汇帐款”和“预收外汇帐款”帐户，采用复币式帐页，即一般以为记帐本位币，同时又要核算外币（主要以美元为主）金额。此两帐户由外币折算成时应选择入帐（议付）当天或本期1日的汇率中间价做为记帐汇率。

⑶、入帐金额。对外贸易销售收入的入帐金额一律以FOB价为基础，以FOB价以外的价格条款成交的出口商品，其发生的国外运费、保险费及佣金等费用支出，均应作冲减销售收入处理。

例3：某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。

该货物出运后，单证部已经持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为CIF＄6000，预计海运费＄300，当日汇率为8.00元。

借：应收外汇帐款＄6000￥48000

贷：自营出口销售收入＄6000￥48000

预提海运费

贷：自营出口销售收入-＄300-￥2400

预提费用＄300￥2400

在实际操作过程中，一般在期末按海运费、保险费以及佣金等汇总数预提。支付时直接冲减自营出口销售收入。

由于专业外贸公司一般是先有国外定单，然后再收购，所以外贸企业销售库存出口商品一般采取个别计价法。

在发出商品时，根据发出商品的实际数量、金额结转库存出口商品成本，同时将增值税征退差额转入自营出口销售成本。做如下会计分录：

借：自营出口销售成本40000

自营出口销售成本1600

贷：库存出口商品40000

贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）1600

同时，计提应收出口退税

借：应收出口退税5200

贷：应交税金—应交增值税（出口退税）5200

2、代理出口销售的核算

⑴、帐户设置。委托方与受托方之间结算代理出口业务的款项时，通过“应收帐款”或“应付帐款”帐户。

同时设置“代理出口销售收入”、“代理出口销售成本”、“应收外汇帐款”等帐户。

⑵、入帐时间。在实际操作中，一般在代理出口销售结汇，并与委托方办理结算后在入帐。

例4：某外贸企业受国内某企业委托，代理出口运动鞋100箱，每箱36双，价值46800元。代理手续费为3%。

该货物出运后，单证部已经持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为CIF＄6000，预计海运费＄300，当日汇率为8.00元。

借：应收外汇帐款＄6000￥48000

贷：代理出口销售收入＄6000￥48000

结转成本

借：代理出口销售成本46560

贷：应付帐款46560

代垫海运费时，做如下分录：

借：应付帐款2400

贷：银行存款2400

支付委托方代理款项

借：应付帐款44160

贷：银行存款44160

三、出口商品结汇的核算

出口商品结汇的核算

在对结汇进行会计核算时，应注意汇率的变化。

结汇时的银行外汇买入价低于做帐时的汇率，记入汇兑损益科目的借方，反之做入贷方。

例5：某外贸企业购进运动鞋100箱，每箱36双，合同单价为每双13元，共计46800元。该货物出运后，单证部已经持相关单据向银行议付，并将商业发票、提单副本交财务部。发票金额为CIF＄6000，预计海运费＄300，当日汇率为8.00元。

2006年4月14日，银行通知该货款到帐，并出具了结汇水单。水单显示：当天银行买入价7.90元，并扣除了银行电报费、托收费100元，国外银行扣费用USD20。

借：银行存款——户47142

财务费用——银行手续费100

汇兑损益598

贷：应收外汇帐款＄6000￥48000

自营出口销售收入-＄20-￥160

如果2006年4月16日结汇时银行买入价为8.1元，其他条件同例5。做如下分录：

借：银行存款——户48338

财务费用——银行手续费100

贷：汇兑损益598

应收外汇帐款＄6000￥48000

自营出口销售收入-＄20-￥160

如果企业需要自留外汇，不经过结售汇环节，其他条件如例5，则做如下分录：

借：银行存款——美元户47142

财务费用——银行手续费100

汇兑损益598

贷：应收外汇帐款＄6000￥48000

自营出口销售收入-＄20-￥160

进口汽车税费？

进口车进口到国内需要缴纳关税25%、增值税17%，消费税1%-40%，消费税是根据排量计算的，1-1.5L的1%，4L及以上是40%。但进口到国内4S店卖的车价如果都包含这些了，您购车只需要再交购置税就行了，进口车是发票价格（含增值税后价格）/（1+17%）。

从国外进口了一批货物？

国外的报价通常是不包含国内的进口报关税费的，除非客人对市场非常熟悉，事先约定代为帮忙清关缴纳税费。按CIF价格条款的理解，客人只负责将货送到指定港口，不负责报关。

首先你要确定货物的商品编码，然后根据该编码对应的海关监管条件，即可明确该货物是只需交增值税，还是要交关税和增值税，还是要交关税增值税和消费税，不同的商品可能缴纳的税收是不一样的。

进口报关后，海关会出具税单，要求你在规定的时间缴纳税款，只有在纳税后才能海关放行、提货。海关会给你正式的缴税凭证供你记账或抵扣。