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跨境电商代运营怎么开票以及在电子税务局税收减免备案中选择跨境应税行为免征增值税报告中选择哪个项目呢
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老师您好，我们公司是小规模企业，做跨境电商的，增值税和企业所得税应该怎么申报呀
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跨境电商公司需要在国内交什么税
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跨进电商进口业务的账务流程
同学你好 一、跨境电商财务做账流程，与一般企业一样的。 1、整理原始单据、录入记账凭证，审核，记账。 2、编制财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表) 3、每月或者每季各项纳税申报。 4、凭证报表打印、装订  二、跨境电商报税流程参考如下。 1、成立一个普通公司之后，办理跨境电商备案： (1)提交纸质的材料，电子口岸申请开户; (2)开户申请通过，海关初验;通过准备材料， (3)海关线下复查; (4)申报海关权限，平台安装客户端; (5)海关申报备案。 2、跨境电商公司进出口权的正确操作流程 跨境电商公司想要出口产品到国外，必须要办理进出口权，才能出口产品，办理步骤如下： (1)在外经贸厅办理对外贸易经营者备案登记的手续，获得进出口资质; (2)到工商局增加经营范围“货物进出口、技术进出口、代理进出口”; (3)到海关注册登记，进入海关系统，获得海关进出口代码，便于进出口报关时调用; (4)刻“报关专用章”一枚; (5)到出入境检验检疫局备案，取得检疫备案代码; (6))电子口岸的数据分中心备案办理IC卡审批，将海关、检疫、外管局与国税等几个部门的数据联网，进口付汇跟出口申请核销单据、收汇与退税时会需用到; (7)在省外汇管理局取得外汇帐户的开立许可，并做出口备案; (8)到省国税办理出口退税登记手续。  3、跨境电商出口退税的正确操作流程： 产品货物进行出易，可申请出口退(免)税，退免税在一定的程度上为企业产生一大部分的利润： (1)有关证件的送验及登记表的领取 企业在获得相关部门批准该经营出口产品业务的文件与工商部门核发的工商登记的证明之后，应当于30日内办理出口企业退税登记手续; (2)退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后，即按照登记表以及法律法规的要求填写，并且加盖企业公章以及有关人员之后，跟公司的出口产品经营权批准文件、工商登记证明文件等资料统一报送到当地税务机关，税务机关经过审核确定无误之后，则受理登记; (3)填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请，经过审核确定无误之后按照规定的程序批准，然后核发给该企业“出口退税登记”资格; (4)出口退税登记的变更或注销 当企业的经营状况发生某些变化或者有些退税政策发生改变时，应当根据实际需要变更或者注销来办理退税登记。
跨境电商怎么缴税，跨境电商需要开票吗
一、跨境电商进口需要缴纳哪些税 （1）进口关税：指通过一国关境的进口货物需要缴纳的税收。 计算从价计征，从量计征，复合计征，还有一些特殊的商品会使用特殊的计算。 （2）行邮税：指行李和邮递物品进口税 （3）增值税：我国规定增值税基本税率为17%，某些关乎国计民生的重要物资，增值税税率为13%。 （4）消费税：目前国家仅对四类产品征收消费税，一是过度消费会对身体健康造成伤害的消费品，比如烟酒、鞭炮等等，二是奢侈品，三是高能耗产品，四是不可再生的石油类消费品。 二、跨境电商税收怎么进行 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。(有差额扣除项目的纳税人填写) 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)第12至14列。(有差额扣除项目的纳税人填写)。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写) 三、2020年跨境电商税收新政 （一）优势企业 1、已呈现出规模化优势的大型跨境电商平台 此类电商使用保税进口模式，其平台大多拥有雄厚的资金支持，商品种类与价位多样，商品结构完整，消费者流量大并且有良好的海外供应链支撑其发展。如亚马逊这类大型跨境电商平台可以通过优化供应链来消化部分税负。同时，由于有良好的品牌作保障，也可以同国外品牌供应商达成合作，从而获得通关单，顺利进入保税区。 2、经营轻奢类商品的保税物流电商平台 此类平台主要经营中高档价位的商品（单价大于100元的化妆品、大于500元的母婴用品保健品、大于250元的服装家纺产品），价格在此区间段的保税物流模式商品享受了最大幅度的税改红利。商品大多享有8%~30%的优惠。 （二）劣势企业 依赖低价爆款的电商平台 。 此类平台主要经营低价爆款产品、百元内日韩美妆产品等低单价商品。昔日利用50元免征税门槛减轻税负，获得价格优势，现在面对涨幅在10%以上的税负压力，价格优势被削弱，核心竞争力降低，都促使这一类电商平台转变经营。 最后，新政传达出希望通过政策、制度改革，促进跨境电商行业规范化发展的意图。目前在全球化跨速发展的经济环境下，全球市场跨境网购的需求空间巨大，而进口跨境电商是经济发展到一定程度后居民对海外消费需求爆发的自然产物。因此我国跨境电商的发展前景仍旧是不错的。未来可能将以“阳光化海淘”为方向，扶持保税进口模式来实现海淘“阳光化”，通过财政政策制造价格差距，引导消费者通过跨境电商购买海外产品。
增值税的申报流程
1、先在Excel表格中，填写进项发票明细登记包括专用发票、电子普票、旅客运输计算进项，销项发票明细登记，再判断有无进项税额转出，差额计税、视同销售、等等情形 ，结算出应纳增值税额。2、在发票勾选平台，勾选进项发票与EXCEL表中 进项数据核对是否一致。3、登录电子税务局，进行增值税申报，申报的进项数据、销项数据、进项转出、差额计税、简易计税、视同销售 等等情形 与之前的EXCEL中计算的数据是否一致，并且应纳增值税额是否一致。4、总结：增值税申报不能直接申报，之前要做好各项统计核算，这对新手小白很重要！
向境外企业提供增值税劳务，如何申报增值税
增值税一般纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。
增值税的纳税人，应当按照增值税条例和征管法的有关规定，按照增值税纳税申报表规定的格式、内容，据实、按期向主管税务机关办理增值税纳税申报。增值税纳税申报表，分为一般纳税人使用和小规模纳税人使用两种。具体如下：
1、一般纳税人增值税纳税申报表格式及填报要求。纳税人填写纳税申报表，应以准确的会计核算资料，尤其是以“应交税金－－应交增值税”科目的核算内容为基础。
具体填表说明如下：
（１）“纳税人登记号”，应按税收征收机关核定的纳税人登记号填写，不得自行编造纳税人登记号。
（２）“纳税人名称”，应填写纳税人的全称不得简写。
（３）“所属时间”，是提示纳税人申报资料的所属纳税期，应填写申报资料所属的具体年份、月份。不得只填年份不填月份，或只填月份不填年份。
（４）“负责人姓名”应填写法定代表人姓名。非法定单位，应填写经营负责人姓名。
（５）“经济性质”，应按纳税人税务登记证上所认定的经济性质填写。
（６）“经济类型”，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业区分。如一个纳税人的经营活动同时涉及到上述两个或两个以上类型，应填写主营业务的所属类型。
（７）“营业地址”，应填写纳税人主要经营场所所在地的地址。
（８）“销售额”，应填写按规定计算销项税额的销售额，不同税率应税项目的销售额应分别填写，不得合并填写。对有经营出口业务的纳税人“销售额”不包括出口货物的销售额。纳税人的非应税劳务如规定征收增值税的，其销售额应与相关货物或应税劳务的销售额合并填写。有销售退回或销售折让的纳税人，其“巳扣减销货退回及折让”的“销售额”、“税额”、应按销货方或索取折让方税收机关开具《证明单》的证明联上所注明的货款、税额填写。
（９）“免税销售额”填写纳税人按法律、法规规定的免征增值税的货物或劳务的销售额。不包括出口货物的销售额。但对纳税人与免税货物混合销售的非应税劳务，其销售额应包括在免税货物中的“免税销售额”中。
（１０）“进项”中“本期发生额”，填写内容为纳税人取得的合法的专用发票、进口货物海关完税凭证上注明的增值税税额合计数，有购买免税农产品业务的纳税人，还应包含购进免税农产品的合法采购凭证和普通发票上注明的采购金额和１０％的扣除率计算的进项税额。纳税人购买的固定资产的进项税额不包括在内。
（１１）“进项”中“免税货物用”，应填写按规定享受免征增值税的货物和出口货物所耗用的外购货物或劳务的进项税额。如纳税人用于免税或出口货物的进项税额无法直接取得的应用下列公式计算取得：
免税货物或 当月 当月免税或出口
出口货物用 全部 货物的销售额
不得抵扣的 ＝进项 ×──────────────
进项税额 税额 当月全部销售额、营业额合计
（１２）“进项”中“非应税项目用”，应填写纳税人用于提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产、固定资产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰、建筑物等）、集体福利、个人消费等购进货物、劳务的进项税额。如纳税人“非应税项目用”的货物或劳务的进项税额无法直接取得的，应按下列公式计算取得：
非应税项目 当月全 当月非应税劳务营业额
用不得抵扣＝部进项 ×──────────────
的进项税额 税 额 当月全部销售额、营业额合计
（１３）“进项”中“非常损失”，应填写非正常损失的各种货物，包括在产品、产成品、自制半成品、委托加工产品应当负担的进项税税额。
（１４）“税额计算”中“上期留抵税额”应填写纳税人上期销项税额小于上期进项税额的余额，该栏应根据纳税人上期《增值税纳税申报表》中“上期累计留抵税额》的数据填写。
（１５）“税额计算”中“本期实际抵扣税额”，应填写纳税人报告期规定从销项税额中扣减的税额。如报告期间销项税额小于准予抵扣的进项税额时，该栏所填写数据应与“本期销项额合计”数字相同。
（１６）“税额计算”中“本期销项税额”，应按“本期销项税额合计”数减“本期实际抵扣税额”数的余额填写。
（１７）“税额计算”中“本期代扣代缴税款”，填写纳税人接受境外单位、个人在境内提供应税劳务，按规定扣缴的增值税。
（１８）“税额计算”中“本期巳纳税额”，是指以一日、三日、五日、十日、或十五日为一纳税期的纳税人，以及统一核算的电力公司、电网所属发电厂、供电局按规定巳经预缴的税款。应按实际预缴数填写。不包括固定业户未持有所在地税务机关开具的“外出经营活动管理证明书”而在销售地巳纳的税款。
（１９）“税额计算”中“期末累计留抵税款”不同纳税人应区分情况，分别按下列方法填写。以一个月为一纳税期的纳税人（除统一核算的电力公司、电网），如“本期应抵扣税额合计”大于“本期销项税额合计”的，应按上述两栏相减后的余额填写。以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期的纳税人，以及统一核算的电力公司、电网，如“本期应抵扣税额合计”大于“本期销项税额合计”的，本栏应填写“本期应抵扣税额合计”加上“本期巳纳税额合计”减“本期销项税额合计”数后的余额填写。如果纳税人“本期销项税额合计”大于“本期应抵扣税额合计”的，本拦应填写纳税人“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额数。
（２０）“附列资料”中各类资料，纳税人必须如实填写，如不按规定填写，一经发现税务机关有权停止其使用专用发票。
（２１）申报表中的备注栏，主要供纳税人对申报内容特殊情况进行说明。
这里需要说明的一点，一般纳税人兼营的按６％征收率征税项目，其应纳税额的申报，应填报供小规模纳税人使用的纳税申报表。
增值税纳税申报表(一般纳税人使用)（略）
2、 小规模纳税人使用的增值税纳税申报表的格式和填报。
（１）“所属时期”、“纳税人名称”、“纳税人登记”、“营业地址”、“负责人姓名”、“销售额”等内容，与一般纳税人的填写方法一致。
（２）“经济类型”按“工业”或“商业”划分，如一个纳税人同时涉及到两种类型的，应按主业填写类型。
（３）“征收率”填写规定的征收率，但对符合一般纳税人条件而不申请认定的，以及虽经认定，但会计核算不健全，不能准确核算或不能准确提供“销项税额”、“进项税额”的纳税人，该栏应填写规定的税率。
增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)（略）
３、申报表的报送
（１）纳税人应按规定的期限将纳税申报表报送当地增值税征收管理机关。
（２）纳税申报表一式两联，第一联为申报表，由税务机关保存；第二联为收执联，由接收税务机关的经办人签字（盖章）并加盖税务机关后还给纳税人。
（３）纳税申报表可由纳税人直接送到税收征收机关，或邮寄到税收征收机关，通过邮寄报送的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，需要延期的，应当在规定的申报期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准后，在核准的期限内办理申报。末经核准的不得延期申报。纳税人因不可抗逆的情形，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。但是，应当在不可抗逆的情形消除后，立即向税务机关报告，税务机关应当查明事实予以核准。
（４）纳税人在报送纳税申请表时，还应按税收征收机关的要求，报送财务会计报表及其说明材料等其他有关证件、资料。
（５）纳税人享受减税、免税待遇的、在减税、免税期间也应按照规定办理纳税申报。
增值税一般纳税人增值税申报程序
一.认证:
纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,必须在纳税申报之前到所属国税机关申报管理窗口认证金税工程数据.税务机关认证后,向纳税人下达"认证结果通知书"和"认证结果清单".对于人种呢感不符及密文有误的抵扣联,税务机关暂不抵扣,并当场扣留作调查处理,未经认证的,不得申报抵扣.
二.办理纳税申报:
1.纳税申报资料:
(1).增值税纳税申报表;(2).工业企业增值税纳税申报销项\进项明细表;(3).货物清单;(4).增值税纳税申报表附列清单;(5).发票领用存月报表;(6).分支机构销售明细表;(7).增值税(专用/普通)发票使用明细表;(8).增值税(专用发票/海关完税证/收购凭证/运输发票)抵扣明细表;(9).生产企业"免抵退"税计算明细表;(10).税务机关规定的其他资料.
2.备查资料及其保管:
(1).已开具的增值税专用发票存根联;(2).已开具的普通发票存根联;(3).符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;(4).收购凭证(发票)的存根联或报查联;(5).海关进口货物完税凭证复印件;(6).运输发票复印件(如果取得的运输发票数量较多,经主管税务机关批准可只附列发票面额在一定数额之上的运输发票复印件);(7).免税农产品的普通发票复印件以及废旧物资回收企业开具的普通发票复印件;(8).代扣代缴税款凭证复印件;(9).进料加工申请表和来料加工免税证明单;(10).税务机关规定的其他备查资料.
备查资料由纳税人在月度终了后,整理装订成册,加装<<增值税一般纳税人征税/扣税单证汇总簿封面>>,按规定填写封面内容,由办税人员和财务人员分别审核签字,并按照<<税收征收管理法>>有关规定,接受税务机关的检查.
3.增值税纳税申报资料的填报要求:
纳税人按月申报纳税,于每月10日前到国税机关办理申报纳税,并按照相应的填报说明填报下列资料一式三份(认证通知书及其附列清单复印件两份),加装<<增值税一般纳税人纳税申报资料汇总簿封面>>后递交税务机关,税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收,将申报表录入电脑,在申报表上加盖"征收章",一份退还纳税人,两份留存.对于各种纳税人报送的纳税申报资料的具体要求如下:
企业类型属商业企业的报送:"纳税申报资料"第(1)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(10)项;
企业类型属工业企业的报送"纳税申报资料"第(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(10)项.其中实行"免抵退"税的纳税人须加送第(9)项.
三.抄税:
纳税人每月将防伪税控开票系统中的数据抄至"税控IC卡"上,在办理完纳税申报手续的同时报所属税务机关申报管理部门,申报管理部门抄税后,将"税控IC卡"退给纳税人.纳税人抄税数据大于申报表数据的,税务机关暂扣"税控IC卡",核实处理后再退还纳税人.纳税人必须在纳税申报的同时进行抄税,逾期抄税的,税务机关将暂停供应发票.
跨境免税收入应该怎样填报增值税
跨境免税收入应该怎样填报增值税？
